Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb 2025
Ing. Bc. Jana Acsová
Obsah webinára
Webinár poskytne komplexného sprievodcu vypĺňaním daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za rok 2025 s dôrazom na najnovšie legislatívne zmeny. Účastníci sa dozvedia o aktuálnych zmenách vrátane mikrodaňovníka, elektromobility, stavebnej legislatívy a zmien v odpisových skupinách. Webinár detailne rozoberá všetky aspekty zdaňovania právnických osôb od základných povinností cez špecifické daňové výdavky až po komplexnú transformáciu výsledku hospodárenia na základ dane. Kľúčovou súčasťou je praktické vypĺňanie aktuálneho tlačiva daňového priznania s analýzou jednotlivých tabuliek, pripočítateľných a odpočítateľných položiek, minimálnej dane a transferového oceňovania. Webinár pokrýva aj časté problematické oblasti ako reklamné predmety, luxusné autá, poradenské služby a výdavky po zaplatení. Určený je pre daňových poradcov, účtovníkov a všetkých zodpovedných za daňové povinnosti právnických osôb.
1. Legislatívne zmeny aktuálne pre rok 2025 a 2026
najmä mikrodaňovník, výdavky na spotrebované PHL, elektromobilita výnosy zo štátnych dlhopisov, sadzby dane platné pre rok 2024 a 2025 – znížená sadzba dane, zmeny v odpisových skupinách hmotného majetku, stavebná legislatíva a jej vplyv na stavby a ich technické zhodnotenie, technické zhodnotenie a opravy budov slúžiacich na ubytovanie a stavieb súvisiacich so športom
2. Zdaňovanie právnickej osoby najmä
osoby povinné podať daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby, zdaňovacie obdobie verzus účtovné obdobie, lehoty na podanie daňového priznania; oznámenie o predĺžení lehoty, zmeškanie lehoty, nesprávne podanie, sankcie, dodatočné daňové priznanie; možnosť vyrubiť daň, daňová strata a možnosti pri jej odpočítaní, osobitosti súvisiace s inštitútom mikrodaňovníka; preddavky na daň z príjmov.
3. Vybrané daňové výdavky najmä
- výdavky sociálneho charakteru, stravovanie a iné benefity zamestnávateľa
- cestovné výdavky a výdavky na spotrebované pohonné látky
- manká a škody
- výdavky súvisiace s dotáciami
- opravné položky k pohľadávkam; odpis pohľadávok
- daňové rezervy
- likvidácia zásob, bezodplatné odovzdanie potravín ako daňový výdavok
- DPH v daňových výdavkoch
4. Transformácia výsledku hospodárenia na základ dane
práca s aktuálnym tlačivom daňového priznania, príklad na vyplnenie daňového priznania právnickej osoby:
- postup pri zisťovaní základu dane z príjmov
- pripočítateľné položky k základu dane – prevod obchodného podielu, predaj cenných papierov, nadspotreba pohonných látok, tvorba rezerv a opravných položiek, výdavky súkromného charakteru, praktická analýza tabuľky A daňového priznania; prenos na riadok 130
- výdavky po zaplatení podľa § 17/19 zákona a špecifikácia služieb na poradenské a právne služby zatriedené do kódu Klasifikácie produktov 69.1, 69.2, 70.1 a 70.22, 120
- reklamné predmety a ich limitácia v daňovom priznaní; luxusné autá a ich limitácia v daňovom priznaní
- daňové a účtovné odpisy, daňová a účtovná zostatková cena; analýza tabuľky B daňového priznania
- odpočítateľné položky od základu dane z príjmov – príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy oslobodené od dane a ich vykázanie v daňovom priznaní napr. dividendy, dotácie, vyrovnací podiel
- minimálna daň právnickej osoby a jej započítanie
- sankcie
- transferové oceňovanie a tabuľka I daňového priznania