Automobil v podnikaní právnickej osoby
Ing. Iveta Petrovičová
Obsah webinára
Automobil je jednou z najčastejších položiek v majetku firiem a zároveň oblasťou, v ktorej vzniká veľa daňových chýb. Tento webinár vám prinesie ucelený prehľad všetkého, čo súvisí s autom v právnickej osobe z pohľadu zákona o dani z príjmov.
Prejdeme si určenie vstupnej ceny pri rôznych spôsoboch nadobudnutia, odpisovanie vrátane špecifík elektromobilov, finančný a operatívny prenájom, uplatňovanie spotreby pohonných látok aj vyradenie auta. Osobitne sa venujeme obmedzeniu odpočtu DPH podľa § 85n zákona o DPH, luxusným automobilom, mikrodaňovníkom a používaniu auta na súkromné účely zamestnancov a konateľov.
Súčasťou webinára je množstvo praktických príkladov, na ktorých je vysvetlené, ako jednotlivé ustanovenia aplikovať v praxi a aké úpravy základu dane urobiť v daňovom priznaní. Webinár je určený pre účtovníkov, daňových poradcov, ekonómov a konateľov spoločností.
1. Obstaranie auta a vstupná cena
- Obstaranie ako hmotný majetok alebo zásoba, moment zaradenia do majetku, výdavky súvisiace s obstaraním
- Vstupná cena pri kúpe, darovaní od fyzickej alebo právnickej osoby, dedení a výhre
- Účtovná a daňová vstupná cena, ak platiteľ DPH nemá nárok na odpočet podľa § 85n zákona o DPH, zmena rozsahu použitia – porovnanie áut obstaraných v rokoch 2025 a 2026
- Auto ako nepeňažný vklad na strane prijímateľa aj vkladateľa, zlúčenie spoločností
- Úprava vstupnej ceny, ak sa právnická osoba stane alebo prestane byť platiteľom DPH
2. Odpisovanie
- Kto môže odpisovať, zaradenie do odpisových skupín, výpočet daňových odpisov, prerušenie odpisovania
- Špecifiká pri odpisovaní elektromobilov
- Vykazovanie daňových odpisov v daňovom priznaní a úpravy základu dane
- Technické zhodnotenie, oprava a údržba, príslušenstvo
- Poskytnutie auta na prenájom alebo výpožičku
- Dotácia na auto a súvisiace úpravy základu dane
3. Finančný a operatívny prenájom
- Špecifiká finančného prenájmu a úpravy základu dane
- DPH ako súčasť vstupnej ceny u neplatiteľa DPH, posudzovanie DPH bez nároku na odpočet podľa § 85n zákona o DPH
- Postúpenie leasingu, skončenie leasingu pre insolventnosť alebo v dôsledku škody, spätný leasing
- Operatívny prenájom – nájomné ako daňový výdavok po zaplatení, ďalšie súvisiace náklady
4. Spotreba pohonných látok
- Tri spôsoby uplatňovania spotreby PHL v daňových výdavkoch podľa § 19 ods. 2 písm. l) zákona o dani z príjmov
- Ocenenie spotreby elektriny pri domácom nabíjaní elektromobilu
- Posudzovanie DPH bez nároku na odpočet podľa § 85n zákona o DPH
- Zahraničná DPH pri PHL – nárok na vrátenie, nedosiahnutý limit, prepojenie na § 85n zákona o DPH
5. Vyradenie auta, luxusné automobily a mikrodaňovník
- Daňový výdavok pri vyradení auta pri predaji, škode a darovaní, úpravy v daňovom priznaní
- Luxusné automobily so vstupnou cenou 48 000 € a viac – úpravy základu dane podľa § 17 ods. 34 a 35 zákona o dani z príjmov
- Mikrodaňovník – špecifiká pri odpisovaní a vyradení auta
6. Auto a súkromné použitie
- Poskytnutie firemného auta aj na súkromné účely zamestnanca, konateľa alebo spoločníka
- Predaj za zvýhodnenú cenu alebo darovanie auta konateľovi či jeho blízkej osobe
- Použitie súkromného auta zamestnanca, konateľa alebo spoločníka pri pracovnej ceste