Novely zákona o DPH platné od 1.1.2026
Ing. Martin Ťažký
Obsah webinára
Webinár sa zameriava na najdôležitejšie zmeny v zákone o DPH, ktoré nadobúdajú účinnosť od 1. januára 2026 podľa zákonov č. 261/2025 Z. z. a 102/2024 Z. z. Zásadnou zmenou je úplné zrušenie odpočtu DPH pri pohonných hmotách do výšky paušálnych výdavkov podľa zákona o dani z príjmov. Lektor podrobne vysvetlí nové pravidlá uplatňovania paušálneho odpočtu DPH vo výške 50 % pri kúpe a nájme osobných firemných vozidiel používaných na podnikanie aj na súkromné účely. Súčasťou výkladu bude aj postup pri zaplatených zálohách v roku 2025 a všetky možné varianty prechodu z roku 2025 do roku 2026 v závislosti od spôsobu používania vozidla.
Účastníci sa dozvedia, ktoré kategórie vozidiel budú zo systému paušálneho odpočtu vyňaté (napr. požičovne, taxislužby, autoškoly či testovacie vozidlá) a ako sa budú uplatňovať nové pravidlá pri nákupe pohonných hmôt, náhradných dielov a servisných prác. Dôležitou časťou bude aj odpočet DPH v plnom rozsahu (100 %) pri vozidlách používaných výlučne na podnikanie, vrátane detailného obsahu povinných záznamov, ich uchovávania a oznamovacej povinnosti voči daňovému úradu.
Lektor vysvetlí aj úpravu odpočítanej DPH v prípade zmeny účelu používania vozidla alebo jeho predaja, ako aj zvýšenie sadzby DPH z 19 % na 23 % pri vybraných potravinách s vyšším obsahom cukru a soli a praktické dopady zmeny sadzby pri zálohe v roku 2025 a dobropise v roku 2026. V závere webinára budú prebrané nové pravidlá samozdanenia pri dovoze tovaru v rámci centralizovaného colného konania (§ 84b), registrácia skupiny z úradnej moci a správna fakturácia energií popri nájme nehnuteľností v nadväznosti na zápis z 18. zasadnutia Komisie, vrátane ďalších pripravovaných zmien ako elektronická fakturácia od roku 2027.
1. Zrušenie odpočtu DPH pri PHL a paušálny odpočet pri vozidlách
Úplné zrušenie odpočtu DPH pri pohonných hmotách do výšky paušálnych výdavkov a nové pravidlá 50 % odpočtu pri vozidlách. Všetky možné varianty prechodu z roku 2025 do roku 2026.
2. Paušálny odpočet pri PHM, náhradných dieloch a servisných službách
Rozšírenie uplatňovania 50 % odpočtu na pohonné hmoty, servisné práce a náhradné diely vrátane vozidiel nadobudnutých pred rokom 2026.
3. Plný odpočet DPH - podmienky a evidenčné povinnosti
Podmienky pre 100 % odpočet DPH, detailný obsah povinných záznamov a oznamovacia povinnosť voči daňovému úradu. Úprava odpočítanej dane pri zmene účelu používania vozidla.
4. Zvýšenie sadzby DPH a praktické dopady zmeny
Zvýšenie DPH z 19 % na 23 % pri vybraných potravinách a praktické dopady zmeny sadzby pri zálohe v 2025 a dobropise v 2026.
5. Samozdanenie a pripravované legislatívne zmeny
Nové pravidlá samozdanenia pri dovoze tovaru, registrácia skupiny z úradnej moci a pripravovaná elektronická fakturácia od roku 2027.
6. Fakturácia energií pri nájme a odporúčania z praxe
Kontrola správnosti daňového režimu pri fakturácii energií popri nájme nehnuteľností podľa zápisu z 18. zasadnutia Komisie.